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Data: 23/10/2018 18:40:00 - Autore: Nicola Fiorillo![]() La necessit� di protezione e pianificazione patrimonialePersiste, tuttavia, un forte rischio di dispersione e frantumazione di tale ricchezza, poich� si stima *, al contempo, che tra coloro che dovranno trasferire i propri beni, solo il 45% ha gi� un piano generazionale in essere ed una adeguata protezione del patrimonio (immobiliare e mobiliare). Appare opportuno allora, al fine di tenere intatto il patrimonio, individuare appositi strumenti che contribuiscano a tutelarne l'integrit� e ad assicurarne il passaggio generazionale. Di seguito si propone un elenco, a titolo esemplificativo, degli strumenti utili alla protezione e pianificazione patrimoniale: Fondo patrimonialeL'istituto, consente di destinare determinati beni (es. beni immobili e mobili registrati) al soddisfacimento dei bisogni della famiglia, sottraendoli, a determinate condizioni, alla responsabilit� patrimoniale generica del debitore. Trasferimento fiduciarioCon tale contratto il fiduciante pu� trasferire un bene immobile al fiduciario perch� quest'ultimo ne abbia la gestione nell'interesse del primo e lo ritrasferisca, in un secondo momento, allo stesso fiduciante o ad un terzo, seguendo le direttive dallo stesso impartite con il cd. pactum fiduciae. Polizze assicurativeSi tratta di negozi assolvono diverse funzioni (assicurative, previdenziali e/o successorie) e proteggono il patrimonio dell'individuo al verificarsi di determinati eventi. In particolare, le polizze caso morte con beneficiario determinato costituiscono un utile strumento di protezione e di pianificazione in quanto le somme destinate ad essere riscosse non sono ricomprese nella successione ereditaria, qualificandosi quali attribuzioni iure proprio, e non vi �, pertanto, rischio di ledere la quota di eventuali legittimari, se non a determinate condizioni. Atto di destinazioneCon tale istituto l'ordinamento consente ad un soggetto di destinare, attuando per ci� solo una segregazione patrimoniale (utile alla protezione), i beni immobili e mobili registrati alla realizzazione di interessi meritevoli di tutela riferibili a persone con disabilit�, a pp.aa., o ad altri enti e persone fisiche per un periodo massimo: a) pari alla vita del beneficiario, se questi � una persona fisica; b) di 90 anni se il beneficiario � una persona giuridica o una pubblica amministrazione Strumento societarioLo strumento societario pu� rivelarsi utile nell'ottica della protezione e pianificazione patrimoniale. Diverse sono le modalit� idonee a consentire la realizzazione dei suddetti interessi, ad es.: 1) conferimento di determinati beni in societ� di capitali newco e cessione delle partecipazioni ai propri successibili, inter vivos o per testamento; 2) cessione beni ad una newco i cui soci sono i successibili. Patto di famigliaSi tratta di istituto utilizzato di rado ma quanto mai utile all'imprenditore per assicurarsi il passaggio generazionale dell'impresa, eliminando i rischi di eventuali controversie tra gli eredi. In sostanza, il patto di famiglia � un contratto con il quale l'imprenditore pu� trasferire la propria azienda (anche sotto forma di partecipazione societaria) al coniuge e/o ad uno o pi� discendenti, nei limiti e nel rispetto delle norme societarie e di quelle sull'impresa familiare. Peculiarit� del contratto � che ad esso devono prendere parte il coniuge e tutti coloro che sarebbero legittimari, se la successione dell'imprenditore si aprisse al momento della stipula dell'atto. TestamentoInfine, il pi� classico degli strumenti utile ad assicurare ad un soggetto il passaggio generazionale del proprio patrimonio � sicuramente il testamento. Il codice civile conosce diverse forme di testamento, tra cui, le pi� note sono 1) olografo scritto di pugno dal testatore 2) pubblico (redatto con l'assistenza del notaio). Si badi, per�, che il testamento rappresenta solo la forma, il contenitore, per cos� dire, di svariate disposizioni post mortem (es. istituzione di erede e legati). * Fonte State Street Global Advisor's Survey, "Money in motion", 2015. Avv. Nicola Fiorillo Studio Legale e Tributario Fiorillo avvnicolafiorillo@outlook.it |
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