• Limite contanti: evoluzione normativa
• Limitazioni al contante dal 2023
• Esclusi i trasferimenti con banche e Poste
• Sanzioni fino a 50.000 euro
• Limiti specifici per i compro oro

Limite contanti: evoluzione normativa

La missione del Governo di contrastare l'evasione fiscale e impedire il riciclaggio di denaro emerge da tutta una serie di misure finalizzate a tracciare ogni trasferimento di denaro e a introdurre nuovi limiti di utilizzo per il contante. Dal primo luglio 2020 il limite per l'uso dei contanti è sceso da 3000 a 2000 euro, per scendere ulteriormente dal 2022 a 1000 euro, come accaduto sotto il Governo Monti.

Limite che però è stato rinviato al 1 gennaio 2023, in virtù del Milleproroghe 2022, che ha quindi riportato il limite relativo all'utilizzo dei contanti, fino alla fine del 2022, a 2000 euro.

Ripercorriamo quindi l'evoluzione di tutte quelle norme che, a partire dal lontano 1991, hanno limitato in misura diversa l'uso dei contanti, nel tentativo di contrastarne il trasferimento illecito.

Limite contanti anni '90

Il primo intervento legislativo finalizzato a limitare l'uso dei contanti risale al Governo Andreotti.

Il dl n. 143/1991 (convertito nella legge n. 197/1991) all'art 1 fissa il divieto di trasferimento di denaro contante, libretti di deposito bancari o postali e titoli al portatore in valuta straniera o in lire quando il valore da trasferire supera i 20.000.000 di lire.

Limite contanti in euro

Dopo l'ingresso dell'euro il limite dei 20.000.000 di lire per i contanti viene semplicemente convertito nel valore corrispondente pari a 10.329,14 euro.

Il dm del 17 ottobre 2002 fissa la soglia al di sopra della quale non si può utilizzare denaro contante in 12.500,00 euro. Il limite non subisce modifiche fino al 29 aprile 2008. Nel frattempo l'articolo unico, comma 49 della legge n. 296/2006 sancisce l'obbligo di tracciamento dei pagamenti.

Limite contanti 2008

L'art 49 del dlgs n. 231/2007, nella sua prima versione abbassa notevolmente il limite di utilizzo del contante portandolo a 5000 euro.

Dal 25 giugno 2008 si torna al limite dei 12.500 euro.

Il dl n. 112/2008 convertito nella legge n. 113/2008 vieta l'utilizzo del denaro contante o di titoli al portatore per importi pari o superiori a 12.500 euro.

Limite contanti 2010

L'art 49 del dlgs n. 231/2007 stabilisce, con decorrenza dal 4 novembre 2009 il divieto di utilizzare denaro contante o titoli al portatore per importi pari o superiori a 12.500 euro, con possibilità di utilizzare i contanti solo per pagamenti frazionati sotto la soglia, a condizione che tale frazionamento non risulti artificioso.

Dal 31 maggio 2010 il limite scende a 5.000 euro

L'art 20 del dl n. 78/2010 vieta di utilizzare denaro contante o titoli al portatore per importi pari o superiori ai 5000 euro.

Limite contanti 2011

L'art 2 del dl n. 138/2011 al comma 4 stabilisce che per adeguarsi alle disposizioni comunitarie che mirano a prevenire l'utilizzo del sistema finanziario per riciclare i proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo, le limitazioni all'uso del contante e dei titoli al portatore fissate dall'articolo 49, commi 1, 5, 8, 12 e 13, del dlgs n. 231/2007, sono adeguate all'importo di 2500 euro.

Dal 6 dicembre 2011 il limite passa a 1.000 euro.

Con il Governo Monti, il limite sull'utilizzo dei contanti scende ancora. L'art. 12 del dl n. 201/2011 va a modificare l'articolo 49, commi 1, 5, 8, 12 e 13, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, per adeguare le limitazioni all'uso del contante e dei titoli al portatore, fissando l'importo a 1000 euro, stabilendo, nel caso in cui la somma da pagare sia superiore a 999,99 euro, il pagamento con assegno, bonifico o carta di credito, tracciato cioè attraverso il sistema bancario o postale.

Tra quelle introdotte fino a quel momento, la limitazione all'uso dei conti del Governo Monti fu una delle più criticate perché non teneva conto né dei soggetti né delle cause. La normativa antiriciclaggio in questo modo poteva essere violata perfino se un padre regalava al figlio un importo sopra i 1000 euro.

Limite contanti 2016

La legge di stabilità 2016 riporta il limite a 3.000 euro.

Il Governo Renzi eleva il limite sull'utilizzo del contante a 3000 euro perché in Europa, i paesi dell'Unione avevano fissato soglie più elevate rispetto a quella di 1000 euro fissata dal precedente esecutivo. La modifica avviene con la legge di stabilità 2016 n. 508/2015 che al comma 898 dell'art 1 sancisce la modifica dell'art. 49 comma 1 del dlgs n. 231/2007 sostituendo le parole "mille euro" con "tremila euro."

Limite contanti 2020 e 2021

Soglia dei 3000 euro che, con il decreto legge n. 124/2019 (decreto fiscale), a partire dal 1° luglio 2020 e fino al 31 dicembre 2021, ha abbassato alla cifra limite di 2.000 euro, per abbassarlo ancora a partire dal 1° gennaio 2022.

Limite contanti 2022

Il suddetto decreto fiscale n. 124/2019, come anticipato, è intervenuto ad abbassare la soglia del contante anche a partire dal 2022, andando a modificare la normativa di riferimento sull'utilizzo del contante, ossia il d.lgs. 231/ 2007. Detto provvedimento, che ha dato attuazione alla direttiva 2005/60/CE, si pone infatti, come è ben noto, l'obiettivo di ostacolare il riciclaggio di denaro proveniente da attività illecite o finalizzate al finanziamento di obiettivi terroristici, attraverso il suo impiego all'interno del sistema finanziario.

L'articolo del d.lgs. 231/2007 che aveva fissato i limiti all'utilizzo del contante e che è stato modificato dal decreto fiscale n. 124/2019 è il 49. In virtù di detto articolo era stato vietato trasferire denaro contante e di titoli al portatore in euro o in valuta estera a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, siano esse persone fisiche o giuridiche, se il valore oggetto di trasferimento, dal 1° gennaio 2022 era di 1.000 euro.

A rimettere però in discussione il limite dei 1000 euro nell'anno 2022 è stato il decreto Milleproroghe, la cui conversione ha ricevuto il voto definitivo da parte del Senato giovedì 24 febbraio 2022. Il limite all'utilizzo dei contanti infatti, per il 2022 è tornato ad essere di 2000 euro.

Limitazioni al contante dal 2023

Il limite dei 1000 euro che sarebbe dovuto entrare in vigore dal 1° gennaio 2022 era stato quindi rimandato al 1 gennaio 2023.

La legge di bilancio 2023 però ha stravolto nuovamente i piani portando il limite di utilizzo del contante a 5000 euro a partire appunto dal 1° gennaio 2023.

Esclusi i trasferimenti con banche e Poste Italiane Spa

La normativa antiriciclaggio è intervenuta anche in materia di assegni, vaglia e libretti fissando l'introduzione della clausola di non trasferibilità per gli assegni di Poste Italiane Spa e banche sopra i 1000 euro, sancendo l'obbligo di indicazione del beneficiario per assegni sopra i 1000 euro e vietando il trasferimento di libretti di deposito bancari o postali al portatore, inutilizzabili dopo il 31 dicembre 2018.

Come precisa però il comma 13 dell'art. 49, sono esclusi dalle regole previste per il contante e gli assegni i trasferimenti in cui siano parte banche o Poste Italiane S.p.A., istituti di moneta elettronica e di pagamento, e i trasferimenti tra gli stessi in proprio o per il tramite vettori specializzati.

Sanzioni fino a 50.000 euro

Sempre il d.lgs. n. 231/2007 fissa le sanzioni amministrative da applicare per la violazione delle norme antiriciclaggio, tra le quali figura anche il sopra menzionato art. 49, che pone anche limiti all'utilizzo del contante.

L'art. 63 dispone in particolare che, chi viola le disposizioni che dispongono limiti all'utilizzo del contante, sono soggetti a multe che variano da un minimo di 3000 euro fino a 50.000,00 euro.

Limiti specifici per i compro oro

Nel 2017 il dlgs n. 92 all'art. 4 ha fissato il limite di 500 euro per le operazioni fino a 499,99 euro, stabilendo per gli importi pari o superiori a 500 euro l'obbligo di provvedere al pagamento attraverso sistemi in grado di garantire la tracciabilità dell'operazione e la sua riconducibilità al soggetto che la dispone.